25年一線財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)
注冊稅務(wù)師、會計(jì)師
北京財(cái)稅研究院特約教授
大成方略俱樂部特聘講師
現(xiàn)任:某市地稅局 局長
曾任:某市稽查局
曾任:某市國稅征管局
本次課程圍繞企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的個稅預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳工作,以案例方式闡述個稅相關(guān)政策,系統(tǒng)而全面地解決企業(yè)個人所得稅實(shí)務(wù)問題,同時基于新個稅架構(gòu)下如何合法合規(guī)進(jìn)行最優(yōu)稅收規(guī)劃提出可行性建議,有效防范納稅人及扣繳義務(wù)人稅務(wù)風(fēng)險。
2、熟練掌握個稅不同收入項(xiàng)目征稅免規(guī)定及計(jì)稅方法。
3、熟練掌握保險企業(yè)個稅代扣代繳和預(yù)扣預(yù)繳方法。
4、了解社保新政,掌握個稅籌劃基本方法。
5、了解匯算清繳基本規(guī)定,掌握匯算清繳具體操作實(shí)務(wù),順利完成企業(yè)高管及員工個稅匯算清繳工作。
第一講:個人所得稅申報(bào)表架構(gòu)體系
一、個稅政策概述
1、基本政策
2、專項(xiàng)附加扣除
3、納稅申報(bào)及征管服務(wù)
二、個人所得稅申報(bào)表架構(gòu)體系
1、報(bào)表種類
2、誰填報(bào)?什么時候填報(bào)?如何填報(bào)?
第二講:工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳實(shí)務(wù)問題處理
1、依法確定的其他扣除項(xiàng)目是指哪些
2、免稅項(xiàng)目基本規(guī)定
3、交通、通訊及醫(yī)療等各項(xiàng)補(bǔ)貼是否免稅
4、三種加班工資如何計(jì)算
5、兩處以上取得工資如何扣繳個稅
6、離職所得如何計(jì)算個稅
7、防疫工作者取得的補(bǔ)助和獎金免征個稅需要提供什么資料
8、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新冠肺炎的防護(hù)用品等是否免征個稅
9、計(jì)算案例
第三講:勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳實(shí)務(wù)
一、勞務(wù)報(bào)酬扣繳個稅應(yīng)注意的問題
1、如何識別勞務(wù)報(bào)酬并預(yù)扣預(yù)繳個稅
2、勞務(wù)報(bào)酬的同一項(xiàng)目連續(xù)性收入如何認(rèn)定
3、兼職收入一定是按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個人所得稅嗎
二、勞務(wù)報(bào)酬扣繳個稅的三種方法(三種版本)
1、大眾版本勞務(wù)報(bào)酬個稅實(shí)務(wù)問題處理
(1)政策規(guī)定
(2)計(jì)算案例
2、保險營銷員版本勞務(wù)報(bào)酬個稅處理的特殊性
(1)應(yīng)稅項(xiàng)目的確定
(2)納稅期限
(3)收入額的確定
(4)展業(yè)成本及附加稅費(fèi)
(5)扣繳單位按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個稅
(6)傭金收入并入當(dāng)年綜合所得的計(jì)稅依據(jù)
3、實(shí)習(xí)生版本勞務(wù)報(bào)酬個稅處理的特殊性
(1)政策規(guī)定
(2)計(jì)算案例
三、稿酬所得扣繳計(jì)算案例
(1)政策規(guī)定
(2)計(jì)算案例
四、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳計(jì)算案例
(1)政策規(guī)定
(2)計(jì)算案例
第四講:利息、股息、紅利所得及偶然所得等扣繳實(shí)務(wù)
1、利息、股息、紅利所得計(jì)算案例
2、財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算案例
3、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算案例
4、偶然所得扣繳個稅應(yīng)注意的問題
(1)新稅法后偶然所得有哪些項(xiàng)目
(2)網(wǎng)絡(luò)紅包、禮品贈送扣繳個稅如何明細(xì)申報(bào)
第五講:居民個人境外所得政策解析及實(shí)務(wù)操作
1、避免雙重征稅
2、境外所得范圍及判定方法
3、抵免與饒讓
4、抵免計(jì)算規(guī)則及運(yùn)用
5、境外所得申報(bào)地點(diǎn)
6、抵免憑證
7、外幣折算
8、申報(bào)案例
第六講:個人公益性捐贈稅前扣除實(shí)務(wù)
一、公益性捐贈稅前扣除基本規(guī)定
二、具體操作實(shí)務(wù)
1、從什么項(xiàng)目扣?怎么扣?
2、非貨幣捐贈如何確定捐贈金額?
3、憑什么(資料)扣?
4、當(dāng)年扣不完,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度嗎?
5、如何申報(bào)?
第七講:個稅年度匯算清繳實(shí)務(wù)操作
(一)綜合所得匯算清繳實(shí)務(wù)
1、年度匯算及辦理時間
2、哪些人不需要辦理年度匯算
3、哪些人需要辦理年度匯算
4、辦理的方式及渠道有哪些
5、需要報(bào)送什么資料
6、辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)如何選擇
7、如何辦理退稅或補(bǔ)稅
8、一次性獎金如何選擇計(jì)算方式
9、個人公益性捐贈如何稅前扣除
10、計(jì)算案例及如何填寫申報(bào)表
(二)經(jīng)營所得匯算清繳實(shí)務(wù)
第八講:個人所得稅籌劃管理
(一)各種用工形式與個稅、社保
1、實(shí)習(xí)生與季節(jié)性用工
2、勞務(wù)用工與勞動用工
3、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包
4、退休返聘
5、社保新政及工傷保險實(shí)務(wù)問題處理
(二)個稅籌劃實(shí)務(wù)
1、工資薪金與股息紅利的轉(zhuǎn)化
2、工資薪金與經(jīng)營所得的轉(zhuǎn)化
3、勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營所得的轉(zhuǎn)化
4、全年一次性獎金籌劃管理
5、利用購房差價政策
6、利用“稅收洼地”政策
7、利用公益性捐贈政策
8、符合規(guī)定的各類保險
第九講:扣繳義務(wù)人扣繳個稅風(fēng)險管理
(一)代扣代繳個稅的法律責(zé)任
1、什么是代扣(收)代繳個稅法定義務(wù)
2、應(yīng)扣未扣或少扣個人所得稅的法律責(zé)任
3、已代扣未繳納個人所得稅的法律責(zé)任
4、應(yīng)扣未扣個人所得稅是否加收滯納金
5、企業(yè)外贈禮品按什么項(xiàng)目扣繳個稅
6、企業(yè)承擔(dān)外贈禮品的個稅能否在企業(yè)所得稅前扣除
(二)“三代”手續(xù)費(fèi)收入稅務(wù)處理
1、“三代”是什么?有什么區(qū)別?
2、“三代”手續(xù)費(fèi)支付的流程是什么
3、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)如何領(lǐng)取?
4、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的使用
5、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例和限額
6、“三代”手續(xù)費(fèi)的會計(jì)核算
7、“三代”收入是否繳納增值稅及企業(yè)所得稅
8、個人取得手續(xù)費(fèi)返還獎勵是否繳納個稅
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