以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標為基礎的預算,已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段,在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當前全面預算管理的成功實踐看,全面預算管理不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程,更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結合的系統(tǒng)管理工具。如何通過全面預算管理掌控公司經(jīng)營全局?如何通過全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤?將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。
本課程通過大量的案例分析與實例演練,為學員展示一個系統(tǒng)、科學的預算管理體系。并結合案例分析更直觀、更生動、更易接受地幫助學員了解如何編制合理的預算?如何使預算得到有效的實施?如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點?通過有效的控制活動,有效規(guī)避風險,提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點:
▲ 從公司戰(zhàn)略角度,認識預算對于公司經(jīng)營管理的重要性
▲ 年度經(jīng)營目標確定的方法以及目標分解的方法
▲ 預算編制的基本流程、編制方法及預算管理體系
▲ 預算執(zhí)行過程中主要業(yè)務活動的有效控制
▲ 通過預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評
第一講:對全面預算管理的重新認識
一、全面預算管理概述
1、什么是預算?預算主要算什么?
2、什么是預算管理?預算管理管什么?
3、如何建立企業(yè)自身體系的預算管理?
4、全面預算管理的主要內(nèi)容
二、對全面預算管理的認識
1、從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預算
2、從公司治理結構的角度理解全面預算
3、從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預算
4、從計劃和預算關系的角度理解全面預算
5、從預算管理的過程理解全面預算
三、全面預算管理的流程及組織保證
1、全面預算管理的流程
1)、確定目標
2)、預算編制
3)、預算監(jiān)控
4)、預算修訂
5)、預算考評
2、全面預算管理的組織保證
1)、預算委員會的職責
2)、預算編制機構的職責
3)、預算監(jiān)控機構的職責
4)、預算反饋考評機構的職責
第二講:戰(zhàn)略目標確定與年度業(yè)務計劃
一、戰(zhàn)略目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”
二、年度經(jīng)營目標制定與分解
1、年度經(jīng)營目標的概念
2、年度經(jīng)營目標的制定
3、年度經(jīng)營目標的分解
三、年度業(yè)務計劃制定
1、業(yè)務計劃的含義
2、業(yè)務計劃的內(nèi)容
3、業(yè)務計劃的層次性
4、制定公司年度業(yè)務計劃
5、制定各部門年度業(yè)務計劃
第三講:全面預算的編制與審批下達
一、全面預算的編制內(nèi)容
1、業(yè)務預算
2、資本預算
3、籌資預算
4、財務預算
二、全面預算的編制依據(jù)
1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2、企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3、未來市場的客觀預算
4、企業(yè)自身的運營能力
三、全面預算的編制方式
1、自上而下式
2、自下而上式
3、上下結合式
四、全面預算編制的主要方法
1、固定預算編制方法
2、彈性預算編制方法
3、增量預算編制方法
4、零基預算編制方法
五、全面預算的編制流程及執(zhí)行
1、全面預算的編制流程
2、全面預算執(zhí)行過程監(jiān)控體系
3、全面預算的調(diào)整原則
第四講:全面預算的執(zhí)行控制與考核評價
一、全面預算執(zhí)行過程監(jiān)控體系
1、明確預算執(zhí)行控制責任體系
2、在預算體系下進行適度授權
3、強化過程績效控制
4、建立過程監(jiān)控機制
5、嚴格預算外的控制流程和權限
6、嚴格資金支付控制
二、全面預算跟蹤與儀表板
1、建立預算執(zhí)行臺賬
2、預算跟蹤的對象、形式與周期
3、儀表板的概念及其實施過程中的主要原則
4、績效分析與經(jīng)營預警控制
三、全面預算考核體系
1、預算考核的基本原則
2、預算考核基本程序
3、考核指標的確定
四、績效考核如何和薪酬體系對接
1、建立各層面指標庫
2、形成各層級績效考核表
3、績效結果對接薪酬
4、績效溝通與管理改進
第五講:課程總結與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結與回顧
2.答疑解惑
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